Проходит декларационная кампания по налогу на доходы физических лиц

В России налоговая служба ежегодно проводит декларационную кампанию по налогу на доходы физических лиц, в ходе которой жители страны представляют в налоговые органы декларации по форме 3-НДФЛ. Налоговые органы Саратовской области 9.01.2013 г. также приступили к приему деклараций о доходах, полученных физическими лицами в 2012 г.

Не позднее 30 апреля 2013 г. представить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц обязаны:

— индивидуальные предприниматели, не применяющие специальные режимы налогообложения, — по суммам доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности;

— нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой;

— иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента (помощник по хозяйству, няня, домработница и.т.д.), выданного в соответствии с федеральным законом от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации», когда сумма налога, исчисленная налогоплательщиком исходя из фактически полученных доходов, превышает сумму ранее уплаченных ежемесячных фиксированных авансовых платежей;

— физические лица, получившие доходы от продажи всех видов движимого и недвижимого имущества, находящегося в собственности граждан менее 3 лет, а также от реализации ценных бумаг, долей в уставном капитале, независимо от срока владения;

— физические лица по суммам доходов, полученных от сдачи внаем либо в аренду жилья или любого недвижимого имущества и транспортных средств, от оказания платных услуг (репетиторство, помощник по хозяйству, няня, домработница, сиделка и др.), выполнения ремонтно-строительных и сантехнических работ;

— физические лица, получающие другие доходы, при получении которых налоговыми агентами не был удержан налог;

— физические лица, в пользу которых в 2012 г. были заключены договоры дарения, а также получившие выигрыши от организаторов лотерей, тотализаторов и других, основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов);

— физические лица, получившие доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, если даритель и одариваемое лицо не являются членами семьи и близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ (супругами, родителями, детьми, бабушкой, дедушкой и внуками);

— физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;

— физические лица — налоговые резиденты Российской Федерации, получающие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, исходя из сумм таких доходов.

Обращаем внимание налогоплательщиков — физических лиц! В случае продажи в 2012 г. имущества — квартиры, автомобиля и др., находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, налогоплательщик не обязан декларировать полученный доход. Данное исключение не распространяется на доходы от продажи ценных бумаг и имущества, непосредственно используемого индивидуальными предпринимателями в предпринимательской деятельности.

Если же срок нахождения в собственности имущества на момент его продажи составлял менее трех лет, то налогоплательщик обязан задекларировать в установленном порядке полученный доход и может воспользоваться правом на имущественный налоговый вычет, предельная сумма которого ограничена:

— при продаже жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, — 1000000 руб. (независимо от количества продаваемых объектов);

— при продаже иного имущества — 250000 руб. (независимо от количества продаваемых объектов).

Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета в указанных выше размерах налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

Несвоевременное представление декларации является нарушением налогового законодательства, за которое статьей 119 Налогового кодекса РФ предусмотрена ответственность — от 5% до 30% от суммы налога подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, но не менее 1000 руб.!

Декларация по налогу на доходы физических лиц за 2012 г. представляется по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 10.11.2011 № ММВ-7-3/760@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения и формата налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)» в налоговую инспекцию по месту жительства физического лица (место жительства физического лица — адрес, по которому физическое лицо зарегистрировано в порядке, установленном законодательством Российской Федерации. При отсутствии у физического лица места жительства на территории Российской Федерации место жительства может определяться по просьбе этого физического лица по месту его пребывания).

Общая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией, уплачивается в срок не позднее 15 июля 2013 г.

Получить ответы на возникающие вопросы, связанные с порядком декларирования доходов, можно, посетив бесплатные семинары для налогоплательщиков, которые проводят специалисты инспекций. График семинаров, запланированных к проведению в 1 квартале 2013 г., размещен на интернет-сайте управления www.r64.nalog.ru в разделе «Помощь налогоплательщику» —> «Информационные материалы».

Значительно сэкономить время при заполнении декларации по форме 3-НДФЛ позволит программа «Декларация 2012», которая размещена также на сайте управления в разделе «Помощь налогоплательщику» —> «Программные средства для физических лиц».

Для создания более комфортных условий для приема налогоплательщиков в период проведения декларационной кампании установлен график работы налоговых инспекций и консультационных пунктов.

Важно: Физические лица, имеющие право на получение социального и (или) имущественного налогового вычета в связи с приобретением жилья, вправе представить налоговую декларацию в любое удобное время — в течение трех лет с момента понесенных расходов. Необходимость представления декларации и документов, подтверждающих право получения вычета, во время проведения декларационной кампании отсутствует.